O fecho do mês

A situação

O extrato mostra o dinheiro que entrou e o que se pagou, mas não diz o lucro do mês, a parte dos impostos nem o que fica no negócio. Isso vem das contas do mês, feitas sempre no mesmo dia.

As contas

As definições são as do guia «Os 5 números do negócio», onde o lucro do mês se chama resultado do mês:

Lucro do mês      = vendas sem IVA − custos diretos − custos fixos − marketing
Reserva           = vendas sem IVA × percentagem da reserva
Fica no negócio   = lucro do mês − reserva − retirada do dono

A percentagem da reserva segue a regra prática: 25 a 30 % das vendas em serviços, 10 a 15 % em produtos. A tabela do ano está no guia «Calendário das obrigações fiscais».

Um negócio de serviços fecha outubro assim, tudo sem IVA:

O saldo da conta no último dia do mês escreve-se ao lado e pode ser diferente dos 300€: uma fatura emitida em outubro e paga em novembro está no lucro de outubro e só entra no saldo de novembro.

Os 20 minutos do dia 1

1. Vendas (5 minutos). Somar as vendas do mês, sem IVA, no programa de faturação.
2. Custos (5 minutos). No extrato do negócio, somar os custos diretos, os custos fixos, o marketing e a retirada do dono.
3. Saldo (2 minutos). Copiar o saldo da conta do negócio no último dia do mês.
4. Reserva (3 minutos). Passar o valor da reserva para uma conta à parte, que só serve para os impostos.
5. Leitura (5 minutos). Comparar com o mês anterior e escrever uma decisão para o mês que começa.

A folha

Uma linha por mês, de janeiro a dezembro: preenchem-se as vendas, os custos, o marketing, a retirada do dono e o saldo, e a folha calcula o lucro, a reserva, o que fica no negócio e os totais do ano. A percentagem da reserva fica na segunda página. Abre com o outubro deste exemplo.

Para ir mais longe

O plano «Os números do mês» faz este fecho com os números do negócio, e a aula «Tesouraria e cashflow mensal» leva o saldo aos três meses seguintes.